15/09/2025
Dat is mogelijk. Vanaf 1 januari 2026 kan een meerwaarde die u als natuurlijk persoon realiseert op bepaalde financiële producten, onderworpen worden aan de meerwaardebelasting in de personenbelasting. De regeling geldt ook voor rechtspersonen die aan de rechtspersonenbelasting onderworpen zijn (zoals een vzw), uitgezonderd erkende instellingen die rechtmatig fiscaal aftrekbare giften mogen ontvangen.
Welke producten vallen onder de maatregel?
- Financiële instrumenten (o.a. aandelen, certificaten, obligaties …)
- Bepaalde verzekeringsproducten onder specifieke voorwaarden (tak 21/23/26)
- Crypto-activa
- Valuta, inclusief beleggingsgoud
Hoe wordt de meerwaarde bepaald?
De algemene berekening van de meerwaarde gebeurt als volgt:
Verkoopprijs – aanschaffingswaarde excl. kosten = meerwaarde
Afhankelijk van het soort financieel actief, gelden specifieke regels ter bepaling van de aanschaffingswaarde. Over het algemeen geldt de waarde of slotkoers per 31/12/2025. Ligt de historische aanschaffingswaarde hoger dan de waarde per 31/12/2025, dan mag u vijf jaar lang de hogere, historische aanschaffingswaarde hanteren ter bepaling van de meerwaarde. Na verstrijken van deze overgangsperiode, wordt steeds de waarde per 31/12/2025 gehanteerd als aanschaffingswaarde.
Gerealiseerde minderwaarden zijn – binnen hetzelfde belastingjaar en activacategorie – fiscaal aftrekbaar, dit enkel wanneer de aanschaffingswaarde bewezen wordt.
Belastingtarieven
Voor de meerwaardebelasting bestaan drie afzonderlijke regimes:
- Algemeen regime: meerwaarden worden belast aan 10%.
- Bijzonder regime: meerwaarden tot en met 1 miljoen EUR zijn vrijgesteld van belasting, op voorwaarde dat u bij realisatie al minimaal 20% van de aandelen bezit.
- Regime van interne meerwaarden: wanneer u als natuurlijk persoon aandelen overdraagt aan een vennootschap waarin u de controle uitoefent, worden de meerwaarden belast aan 33%.
Heeft u specifieke vragen? Twijfelt u of uw transactie onderworpen is aan de meerwaardebelasting? Wenst u graag professioneel fiscaal advies? Neem dan gerust contact met ons op.